Gastos Deducibles

Personas Físicas

Gastos deducibles para personas humanas (no empresas)

Los empleados en Relación de dependencia deben informar al empleador antes de la liquidación anual, acerca de las novedades del año referidas a sus deducciones utilizando el formulario F 572 (solicitar en el departamento de personal de la empresa), en original, cuando es la primera presentación, o rectificativo, cuando se modifican algunos datos como por ejemplo: un alta por el nacimiento de un hijo o una baja (hijo mayor a 18 años). La correcta información es necesaria para que el empleador pueda restar de la base de cálculo del impuesto del empleado, los montos sobre cargas de familia, y así calcular el impuesto sobre la diferencia.

Concepto	Tope	Empleados	Autónomos
Aportes jubilatorios	Sin límite	Descuento previsional en el recibo de sueldo	Cuota mensual de autónomo
Descuento obligatorio para obras sociales	Sin límite	-	Está incluido en la cuota
Seguros de vida	$12.000 por año para 2019 y $18.000 por año 2020	En el caso de seguros mixtos, solo podes deducir la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte, excepto para los casos de seguros de retiro privado administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros.
Gastos de sepelio	$996,23 por año y por fallecimiento	Los gastos de sepelio pueden deducirse cuando ocurran en el país y se originen en el fallecimiento del contribuyente o de alguna de las personas informadas como carga de familia. Debe contarse con la documentación que acredite el gasto.
Otros	Sin límite	-	Pueden restar todos los gastos relacionados con el giro de su negocio.
Cuotas Medicina Privada	5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada (Ver rubro 3 del formulario F-1357)	Importes que abonados por cuota o abono a medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales, correspondientes como contribuyente y a las personas que se encuentren declaradas como carga de familia.
Donaciones	5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada (Ver rubro 3 del formulario F-1357)	1- Debe tratarse de donaciones al Estado Nacional, provincial o municipal; instituciones religiosas o asociaciones, fundaciones y entidades civiles 2- Dichas instituciones deben estar reconocidas como exentas por la AFIP 3-Deben realizarse por depósito bancario a nombre del donatario 4- Presentar a la AFIP (por internet con clave fiscal) archivo informativo con los datos relevantes de las donaciones efectuadas. El requisito 4 no es obligatorio en los casos de donaciones periódicas no mayores a $1.200.- o de donaciones eventuales no superiores a $600, o cuando el total de las donaciones efectuadas por un mismo donante en un periodo fiscal no supere $2.400.- En esos casos se deberá conservar el recibo, ticket o cupón que la respectiva institución extienda habitualmente, que serían aceptados como principio de prueba de estas donaciones.
Honorarios médicos	40% del total facturado y hasta el 5% de la ganancia neta (Ver rubro 3 del formulario F-1357)	Los honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica del contribuyente y de las personas que revistan para este el carácter de cargas de familia: a) de hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares; b) las prestaciones accesorias de la hospitalización; c) los servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades; d) los servicios prestados por los bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etcétera; e) los que presten los técnicos auxiliares de la medicina; f) todos los demás servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehículos especiales. No se incluyen los medicamentos o gastos de farmacia. Deben cumplirse los siguientes requisitos: -Prestación debidamente facturada -Los conceptos que se pretenden deducir, no deben encontrarse beneficiados por sistema de reintegro (si así fuese, solo puede computar la parte no sujeta a reintegro) Esta deducción sólo procederá en la liquidación anual o final.
Intereses préstamos hipotecarios	$20.000 anuales	Intereses de créditos hipotecarios para la compra o construcción de inmuebles destinados a casa-habitación a partir del 01-01-2001.
Personal Doméstico	S/Art.30 inc. a) Ley del impuesto a las ganancias (t.o.2019)	Importes abonados como remuneración y las contribuciones patronales abonadas incluidas en la cotización fija mensual. Se deben conservar los tiques que respaldan el pago mensual de aportes y contribuciones y el documento que acredite el importe abonado al trabajador en concepto de remuneración por el servicio prestado.
Ganancia no imponible		Monto: S/Art.30 inc.a) Ley del impuesto a las ganancias (t.o.2019)(*)
Cargas de familia		Monto: S/Art.30 inc.b) Ley del impuesto a las ganancias (t.o.2019)
Deducción especial		Monto: S/Art.30 inc.c) Ley del impuesto a las ganancias (t.o.2019)	Monto: S/Art.30 inc.c) Ley del impu

Para mayor información ver sección “Deducciones 4ta categoría - Impuesto a las Ganancias” en http://www.afip.gob.ar/gananciasYBienes/#ver

(*) Ley 27.541 de solidaridad social y reactivación productiva en el marco de la emergencia pública, publicada en el B.O. del día 23/12/2019, indica en su art.46 “Dispónese que, a los efectos de la determinación del impuesto a las ganancias, correspondiente al período fiscal 2019, los sujetos que obtengan las rentas mencionadas en los incisos a), b) y c) del artículo 82 de la ley de impuesto a las ganancias, texto ordenado en 2019, tendrán derecho a deducir de su ganancia neta sujeta a impuesto, una suma equivalente a la reducción de la base de cálculo de las retenciones que les resulten aplicables conforme al primer Párrafo del artículo 1 del decreto 561 del 14 de agosto de 2019, sin que la referida deducción pueda generar quebranto.”

Escala y alícuotas aplicables para determinar el impuesto 2019

Ganancia Neta Imponible Acumulada
Más de $	A $	Pagaran	Más el %	Sobre el Excedente de $
0,00	33.039,81	0,00	5	0,00
33.039,81	66.079,61	1.651,99	9	33.039,81
66.079,61	99.119,42	4.625,57	12	66.079,61
99.119,42	132.159,23	8.590,35	15	99.119,42
132.159,23	198.238,84	13.546,32	19	132.159,23
198.238,84	264.318,45	26.101,45	23	198.238,84
264.318,45	396.477,68	41.299,76	27	264.318,45
396.477,68	528.636,91	76.982,75	31	396.477,68
528.636,91	en adelante	117.952,11	35	528.636,91

Escala y alícuotas aplicables para determinar el impuesto 2020

Ganancia Neta Imponible Acumulada
Más de $	A $	Pagaran	Más el %	Sobre el Excedente de $
0,00	47.669,16	0,00	5	0,00
47.669,16	95.338,32	2.383,46	9	47.669,16
95.338,32	143.007,48	6.673,68	12	95.338,32
143.007,48	190.676,65	12.393,98	15	143.007,48
190.676,65	286.014,96	19.544,36	19	190.676,65
286.014,96	381.353,28	37.658,64	23	286.014,96
381.353,28	572.029,92	59.586,45	27	381.353,28
572.029,92	762.706,57	111.069,14	31	572.029,92
762.706,57	en adelante	170.178,90	35	762.706,57